Để giúp các doanh nghiệp có những kỹ năng trong việc xử lý tờ khai thuế khi có sai sót, trong bài viết này sẽ hướng dẫn chi tiết cách kê khai điều chỉnh và bổ sung những sai sót trên tờ khai thuế giá trị gia tăng. Khác với hóa đơn, việc điều chỉnh, hủy, thu hồi hóa đơn có thể diễn ra nhanh chóng, đơn giản, thì đối với việc điều chỉnh, bổ sung các sai sót trên tờ khai thuế giá trị gia tăng sẽ diễn ra phức tạp hơn. Cùng xem chi tiết trong bài viết dưới đây.
Trình tự kê khai điều chỉnh, bổ sung được thực hiện như sau:
Bước 1: Doanh nghiệp xác định thời điểm phát hiện ra có sai sót trên tờ khai là trong hay ngoài thời hạn nộp tờ khai
Bước 2: Doanh nghiệp tìm đến lỗi sai trên tờ khai thuế GTGT và tiến hành thực hiện sửa trực tiếp chỉ tiêu bị sai thành số liệu đúng. Và việc thực hiện sửa lỗi sai phải được thực hiện theo nguyên tắc sai đâu – sửa đấy.
Chi tiết hướng dẫn kê khai điều chỉnh trong từng trường hợp cụ thể
Điều chỉnh sai sót trong thời hạn nộp tờ khai
Đối với việc điều chỉnh sai sót trong thời hạn nộp tờ khai sẽ được diễn ra như sau:
Bước 1: Người nộp thuế truy cập vào phần mềm KTKK
Bước 2: Chọn kỳ kê khai sai
Bước 3: Tiến hành điều chỉnh tìm đến lỗi sai và sửa trực tiếp thành đúng
Bước 4: Ấn “ghi”
Bước 5: thực hiện kết xuất tờ khai XML và nộp lại tờ khai qua mạng như lần đầu.
Phát hiện và điều chỉnh sai sót ngoài thời hạn nộp tờ khai
Trình tự thực hiện như sau:
Bước 1: Chọn kỳ kê khai sai
Bước 2: Chọn trạng thái tờ khai: bổ sung
Bước 3: Tìm đến lỗi sai để có thể sửa thành đúng
Bước 4: Sau khi tiến hành điều chỉnh số liệu về đúng ấn “Tổng hợp KHBS” hoặc “Ghi”
Bước 5: Xác định kết quả điều chỉnh trên tờ khai giải trình bổ sung “KHBS”
Bước 6: Ghi lý do điều chỉnh tại phần 2 của mục C trên tờ “KHBS”
Bước 7: Tiến hành kết xuất và gửi tờ khai BS qua mạng
Bên cạnh đó, doanh nghiệp cũng cần lưu ý về việc xử lý vi phạm đối với việc ghi sai tờ khai thuế sẽ được xử lý như sau:
– Nếu trong trường hợp doanh nghiệp tự phát hiện ra tờ khai thuế giá trị gia tăng bị sai sau đó đã làm điều chỉnh, bổ sung nộp lại tờ khai đúng trước khi cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra tại doanh nghiệp thì sẽ không bị phạt.
– Nếu trong trường hợp doanh nghiệp làm sai tờ khai nhưng không tiến hành thực hiện việc kê khai điều chỉnh bổ sung và sau đó cơ quan thuế phát hiện ra sai sót khi thanh kiểm tra thì sẽ bị xử phạt từ 800.000 đồng đến 2.000.000 đồng đối với hành vi làm sai tờ khai. Nếu việc khai sai mà dẫn đến thiếu tiền thuế phải nộp thì ngài bị phạt nộp chậm doanh nghiệp còn bị phạt 20% số tiền thuế khai thiếu. Trong trường hợp cơ quan thuế xác định đây là hành vi trốn thuế thì doanh nghiệp sẽ bị phạt từ 1 đến 3 lần số thuế trốn.
Thông tin hữu ích về nộp thuế điện tử kế toán cần biết
Nộp thuế điện tử là gì? Lợi ích của nộp thuế điện tử?
Có thể thấy, các khung hình phạt đối với hành vi ghi sai tờ khai thuế tương đối nặng, do vậy, để tránh việc bị xử lý theo quy định thì các doanh nghiệp cần phải nắm rõ việc điều chỉnh, bổ sung đối với các sai sót trên tờ khai giá trị gia tăng.
Với những chia sẻ trên đây, hy vọng đã giúp cac doanh nghiệp nắm được các bước tiến hành xử lý điều chỉnh, bổ sung các sai sót trên tờ khai giá trị gia tăng và hiểu thêm các quy định về mức xử phạt đối với từng trường hợp cụ thể.